تحصّل المنصات التي تسمح للعملاء بالدفع المسبق في محفظة أو شراء أرصدة مخزَّنة القيمة للاستخدام المستقبلي نقدية قبل استيفاء أي التزام أداء، لذا يُعد الدفع المسبق التزام عقد، لا إيرادا، حتى تُستهلك الأرصدة أو تنتهي صلاحيتها أو يُبرر تقدير استنفاد موثوق اعترافا مبكرا؛ ومعاملة الشحن نفسه كإيراد يبالغ في نتائج الفترة الحالية ويُخفي التزاما حقيقيا مستحقا للعملاء في صورة خدمة مستقبلية.

Platforms that let customers prepay into a wallet or purchase stored-value credits for future usage receive cash before any performance obligation is satisfied, so the prepayment is a contract liability, not revenue, until the credits are consumed, expire, or a reliable breakage estimate justifies earlier recognition; treating the top-up itself as revenue overstates current-period results and hides a real liability owed back to customers in the form of future service.

هل يُعترف بالمتحصل النقدي الأولي من شحن المحفظة أو شراء رصيد مخزّن كالتزام عقدي لا كإيراد، بما أنه لم تُقدَّم أي خدمة بعد؟ هل تتوفر بيانات استرداد تاريخية موثوقة إحصائيا عبر قاعدة عملاء كبيرة ومستقرة لدعم تقدير موثوق للأرصدة غير المستردة؟ هل تؤول الأرصدة غير المستخدمة قانونا للعميل (مما يستوجب التزام استرداد) أم للشركة (مما يدعم الاعتراف بالأرصدة غير المستردة)، وهل يختلف ذلك حسب الولاية القضائية؟

Is the initial cash receipt from a wallet top-up or stored-value purchase recognized as a contract liability rather than revenue, since no service has yet been transferred? Is there statistically credible historical redemption data across a large, stable customer base to support a reliable breakage estimate? Do unused balances legally escheat to the customer (requiring a refund liability) or to the entity (supporting breakage recognition), and does this vary by jurisdiction?

1. اعترف باستلام النقدية الأولي من شحن محفظة أو شراء رصيد مخزَّن القيمة كالتزام عقد، لا كإيراد، لأنه لم تُنقل بعد أي سلعة أو خدمة للعميل.
2. اعترف بالإيراد فقط مع سحب العميل للأرصدة لسداد ثمن خدمات فعلية مُقدَّمة، عند نقطة أو على مدى فترة استيفاء التزام أداء الخدمة الأساسية.
3. قيّم ما إذا كان يمكن تقدير الاستنفاد (الأرصدة التي لا يُتوقع أن يستردها العملاء أبدا) بشكل موثوق، بناء على بيانات استرداد تاريخية كافية عبر قاعدة عملاء كبيرة بما يكفي بأنماط سلوك مستقرة.
4. إذا أمكن تقدير الاستنفاد بشكل موثوق، اعترف بمبلغ الاستنفاد المتوقع كإيراد بالتناسب مع نمط عمليات الاسترداد الفعلية للعملاء (أي كتراكب متسق يُطبق مع استرداد أرصدة أخرى)، لا دفعة واحدة ولا فقط عند انتهاء الصلاحية الرسمي.
5. إذا تعذر تقدير الاستنفاد بشكل موثوق (كبرنامج جديد بتاريخ استرداد محدود، أو قاعدة عملاء شديدة التباين)، اعترف بإيراد الاستنفاد فقط عندما يصبح احتمال ممارسة العميل لحقوقه المتبقية بعيدا.
6. أعد تقييم تقدير الاستنفاد دوريا مع تراكم خبرة الاسترداد أو تغيّر تركيبة قاعدة العملاء، مع تعديل التقدير مستقبليا.

1. Recognize the initial cash receipt from a wallet top-up or stored-value credit purchase as a contract liability, not revenue, since no good or service has yet been transferred to the customer.
2. Recognize revenue only as the customer draws down credits to pay for actual services rendered, at the point or over the period the underlying service performance obligation is satisfied.
3. Assess whether breakage (credits that customers are not expected to ever redeem) can be reliably estimated, based on sufficient historical redemption data across a large enough customer base with stable behavior patterns.
4. If breakage can be reliably estimated, recognize the expected breakage amount as revenue in proportion to the pattern of actual customer redemptions (i.e., as a consistent overlay applied as other credits are redeemed), not all at once and not only upon formal expiry.
5. If breakage cannot be reliably estimated (e.g., a new program with limited redemption history, or a highly heterogeneous customer base), recognize breakage revenue only when the likelihood of the customer exercising its remaining rights becomes remote.
6. Reassess the breakage estimate periodically as redemption experience accumulates or the customer base composition changes, adjusting the estimate prospectively.

قِس التزام العقد بكامل مبلغ النقدية المستلمة عن أرصدة المحفظة أو الأرصدة غير المستردة، مخفضا مع الاعتراف بالإيراد عند الاسترداد. قِس إيراد الاستنفاد، حيثما أمكن تقديره بشكل موثوق، كنسبة مئوية من إجمالي الرصيد المدفوع مقدما مُستمدة من أنماط استرداد تاريخية موثوقة إحصائيا (كنسبة الأرصدة التي بقيت تاريخيا غير مستردة)، مُطبقة بالتناسب مع حدوث عمليات الاسترداد الفعلية لا كتعديل مقدم لمرة واحدة. أعد تقييم نسبة الاستنفاد سنويا على الأقل، أو بشكل أكثر تكرارا إذا تغيّر سلوك الاسترداد جوهريا (كعقب تغيّر قاعدة العملاء أو تسعير المنصة)، وصحّح التقدير مستقبليا.

Measure the contract liability at the full amount of cash received for unredeemed wallet or credit balances, reduced as revenue is recognized on redemption. Measure breakage revenue, where reliably estimable, as a percentage of the total prepaid balance derived from statistically credible historical redemption patterns (e.g., the proportion of balances historically left unredeemed), applied proportionately as actual redemptions occur rather than as a single upfront adjustment. Reassess the breakage percentage at least annually, or more frequently if redemption behavior shifts materially (e.g., following a change in the customer base or platform pricing), and true up the estimate prospectively.

أفصح عن: رصيد التزام العقد عن أرصدة المحفظة أو الأرصدة المخزَّنة القيمة غير المستردة، معروضا بشكل منفصل حيثما كان جوهريا؛ السياسة المحاسبية للاعتراف بالإيراد عند الاسترداد وعن الاستنفاد؛ ما إذا كان الاستنفاد قابلا للتقدير الموثوق وأساس التقدير، أو، إن لم يكن كذلك، سياسة الاعتراف بالاستنفاد فقط عندما يصبح احتمال الممارسة بعيدا؛ التغيرات الجوهرية في تقدير الاستنفاد خلال الفترة وأثرها على الإيراد.

Disclose: the contract liability balance for unredeemed wallet or stored-value credit balances, presented separately where material; the accounting policy for recognizing revenue on redemption and for breakage; whether breakage is reliably estimable and the basis for the estimate, or, if not, the policy of recognizing breakage only when exercise becomes remote; significant changes in the breakage estimate during the period and their effect on revenue.

• الاعتراف بكامل النقدية المستلمة كإيراد عند نقطة شحن المحفظة بدلا من التزام عقد، ما يبالغ في الإيراد قبل تقديم أي خدمة
• إغفال الاستنفاد تماما والاعتراف بالإيراد فقط عند الاسترداد الفعلي حتى عندما يدعم تاريخ استرداد ناضج وموثوق إحصائيا تقديرا تناسبيا مبكرا للاستنفاد
• الاعتراف بإيراد الاستنفاد كتعديل مقطوع واحد بدلا من التناسب مع استرداد أرصدة أخرى
• تطبيق نسبة استنفاد مُستمدة من عينة عملاء صغيرة أو غير تمثيلية على كامل مجتمع أرصدة المحفظة
• عدم تحديث تقدير الاستنفاد مع نمو قاعدة العملاء أو تغيّر سلوكها، بالاعتماد على افتراضات راكدة من فترة مبكرة غير تمثيلية.

• Recognizing the full cash received as revenue at the point of wallet top-up rather than as a contract liability, overstating revenue before any service has been delivered
• ignoring breakage entirely and only ever recognizing revenue on actual redemption even when a mature, statistically credible redemption history reliably supports an earlier proportionate breakage estimate
• recognizing breakage revenue as a single lump-sum adjustment rather than proportionately as other credits are redeemed
• applying a breakage percentage derived from a small or unrepresentative customer sample to the entire wallet balance population
• failing to update the breakage estimate as the customer base grows or its behavior changes, relying on stale assumptions from an early, unrepresentative period.