تنشئ عمليات شحن محفظة العميل التزاما ماليا (تعهدا بتسليم نقد أو التسوية بناء على تعليمات العميل) وليس إيرادا عند الاستلام، وتتطلب الأرصدة غير المستخدمة التي يُستبعد إحصائيا استبدالها (المبالغ غير المستردة) حكما دقيقا مستندا إلى أدلة قبل أي استبعاد من الالتزام لصالح الدخل؛ والاعتراف المبكر بالإيراد عند الشحن أو افتراضات متسرعة للمبالغ غير المستردة قد تبالغ جوهريا في الإيراد والربح معا.

Customer wallet top-ups create a financial liability (an obligation to deliver cash or settle on the customer's instruction) rather than revenue on receipt, and unspent balances that customers are statistically unlikely to ever redeem (breakage) require careful, evidence-based judgment before any derecognition to income; premature revenue recognition on load or aggressive breakage assumptions can materially overstate both revenue and profit.

هل تفرض اللوائح أو عقد العميل بقاء أرصدة المحفظة قابلة للاسترداد إلى أجل غير مسمى، مما يمنع الاعتراف بأي مبالغ غير مستبدلة؟ هل تتوفر بيانات نمط استرداد موثوقة إحصائيا لمدة سنتين إلى ثلاث سنوات على الأقل، مقسمة حسب حجم الرصيد وتاريخه، قبل تقدير أي مبالغ غير مستبدلة؟ هل يحق للمنشأة قانونا الاحتفاظ بالمبالغ غير المطالب بها، أم يفرض تنظيم الأموال غير المطالب بها تحويلها للجهات المختصة بدلا من ذلك؟

Does regulation or the customer contract require wallet balances to remain redeemable indefinitely, precluding any breakage recognition? Is there at least 2-3 years of statistically credible redemption-pattern data, segmented by balance size/vintage, before any breakage estimate is made? Is the entity legally entitled to retain unclaimed amounts, or does escheatment/unclaimed-funds regulation require remittance to authorities instead?

١) عند استلام الشحن، اعترف بالتزام مالي تجاه العميل، وليس إيرادا مطلقا. ٢) استبعد الالتزام (واعترف بالإيراد المرتبط بموجب المعيار المنطبق، كالمعيار 15 لمعاملة قائمة على الرسوم) فقط مع إنفاق العميل فعليا للرصيد أو سحبه. ٣) قبل الاعتراف بأي دخل مبالغ غير مستردة، تأكد من استحقاق المنشأة قانونيا للاحتفاظ بالمبالغ غير المطالب بها (راجع شروط الترخيص وشروط العميل وتنظيم الأموال غير المطالب بها). ٤) ابنِ نموذجا لنمط الاستبدال ذا مصداقية إحصائية باستخدام بيانات تاريخية لسنتين أو ثلاث سنوات على الأقل مقسمة حسب حجم الرصيد أو تاريخ الشحن قبل تقدير المبالغ غير المستردة. ٥) اعترف بالمبالغ غير المستردة بما يتناسب مع نمط الحقوق المتوقع ممارستها من العملاء، اتساقا مع نموذج المبالغ غير المستردة بموجب المعيار 15 المستخدم لالتزامات الدفع المسبق أو بطاقات الهدايا المشابهة. ٦) أعد تقييم تقدير المبالغ غير المستردة سنويا على الأقل وصحّحه وفق خبرة الاستبدال الفعلية.

1) On receiving a top-up, recognize a financial liability to the customer, never revenue. 2) Derecognize the liability (and recognize the related revenue under the applicable standard, e.g., IFRS 15 for a fee-based transaction) only as the customer actually spends or withdraws the balance. 3) Before recognizing any breakage income, confirm the entity is legally entitled to retain unclaimed amounts (check license terms, customer T&Cs, and escheatment/unclaimed-funds regulation). 4) Build a statistically credible redemption-pattern model using at least 2-3 years of historical data segmented by balance size/vintage before estimating breakage. 5) Recognize breakage in proportion to the pattern of rights expected to be exercised by customers, consistent with the IFRS 15 breakage model used for prepaid/gift-card-type liabilities. 6) Reassess the breakage estimate at least annually and true up for actual redemption experience.

قِس الالتزام بالمبلغ المستحق للعملاء (أي الرصيد القابل للإنفاق المتبقي)؛ وإذا اعتُرف بالمبالغ غير المستبدلة فأسسها على بيانات نمط استبدال ذات مصداقية إحصائية تُحدَّث دوريا لا على افتراض لمرة واحدة، وطبّقها تناسبيا مع استبدال العملاء لأرصدتهم لا كتسوية دفعة واحدة في نهاية السنة؛ وحيثما يستلزم تنظيم الأموال غير المطالب بها تحويل الأرصدة غير المطالب بها للجهات المختصة، قِس التزاما منفصلا تجاه الجهة التنظيمية بدلا من الاعتراف بدخل المبالغ غير المستردة.

Measure the liability at the amount owed to customers (i.e., the remaining spendable balance); if breakage is recognized, base it on statistically credible redemption pattern data updated periodically, not a one-off assumption, and apply it proportionately as customers redeem their balances rather than as a single year-end catch-up; where escheatment regulation requires remittance of unclaimed balances to authorities, measure a separate liability to the regulator instead of recognizing breakage income.

أفصح عن: التزامات محفظة العملاء معروضة منفصلة عن الدائنين التشغيليين؛ سياسة ومنهجية المبالغ غير المستردة والمبالغ المعترف بها في الدخل خلال الفترة إن وجدت؛ أي التزامات تنظيمية متعلقة بالأرصدة غير المطالب بها والالتزام المرتبط بها؛ وحساسية تقدير المبالغ غير المستردة للتغيرات في افتراضات الاستبدال.

Disclose: customer wallet liabilities presented separately from operating payables; the breakage policy and methodology, and amounts recognized in income during the period, if any; any regulatory unclaimed-balance/escheatment obligations and the related liability; and the sensitivity of the breakage estimate to changes in redemption assumptions.

• الاعتراف بشحن المحفظة كإيراد عند لحظة الشحن
• الاعتراف بدخل المبالغ غير المستبدلة دون بيانات استبدال تاريخية كافية أو قبل تأكيد الحق القانوني بالاحتفاظ بالأموال غير المطالب بها
• تجاهل المتطلبات التنظيمية للأموال غير المطالب بها
• الاعتراف بكامل المبالغ غير المستردة المقدرة كمبلغ مقطوع واحد بدلا من التناسب مع نمط الاستبدال
• عدم إعادة اختبار تقدير المبالغ غير المستردة عندما تغيّر حملة شحن ترويجية كبرى سلوك الاستبدال المعتاد لمجموعة الأرصدة.

• Recognizing wallet top-ups as revenue at the point of loading
• recognizing breakage income without sufficient historical redemption data or before legal entitlement to retain unclaimed funds is confirmed
• ignoring escheatment/unclaimed-funds regulatory requirements
• recognizing all estimated breakage as a single lump sum rather than in proportion to the redemption pattern
• failing to re-test the breakage estimate when a major promotional top-up campaign changes the balance population'
• s typical redemption behavior.