عادة ما تضع جهات إصدار النقود الإلكترونية الأرصدة العائمة المصانة للعملاء في حسابات بنكية مدرة للفائدة؛ ويحدد استحقاق جهة الإصدار أو العميل قانونيا وتعاقديا لدخل هذا الاستثمار ما إذا كان يُعترف به كإيراد خاص بجهة الإصدار أو يجب تحويله (كليا أو جزئيا) للعملاء أو لجهة تنظيمية، وهي مسألة تحليل تعاقدي وتنظيمي أكثر من كونها خيار سياسة محاسبية بحت؛ والاعتراف بكامل فائدة الرصيد العائم كإيراد خاص دون تأكيد الاستحقاق قد يبالغ جوهريا في الإيراد وينشئ التزاما غير مُفصح عنه تجاه العملاء.

E-money issuers commonly place safeguarded customer float in interest-bearing bank accounts; whether the issuer or the customer is legally and contractually entitled to that investment income determines whether it is recognized as the issuer's own income or must be passed through (in full or in part) to customers or a regulator, which is a question of contractual and regulatory analysis rather than of accounting policy choice alone; recognizing all float interest as own income without confirming entitlement can materially overstate revenue and create an undisclosed liability to customers.

هل يحدد ترخيص النقود الإلكترونية أو شروط العميل أو التنظيم المحلي من يستحق الفائدة المكتسبة على الرصيد العائم المصان؟ هل يوجد التزام صريح أو ضمني (كالناشئ عن وعود تسويقية أو ممارسة سابقة) بتحويل جزء من دخل الاستثمار للعملاء؟ هل يُتابَع الرصيد العائم ودخله بشكل منفصل عن فائدة الخزينة العامة للشركة لدعم إفصاح واضح؟

Does the e-money license, customer terms, or local regulation specify who is entitled to interest earned on safeguarded float? Is there any obligation, explicit or constructive (e.g., arising from marketing promises or past practice), to pass through a portion of the investment income to customers? Is the float and its income tracked separately from general corporate treasury interest to support clean disclosure?

١) احصل على شروط ترخيص النقود الإلكترونية وشروط وأحكام العميل وأي مواد تسويقية وراجعها بحثا عن تصريحات صريحة أو ضمنية بشأن استحقاق دخل فائدة الرصيد العائم. ٢) حدد ما إذا كان يوجد التزام تعاقدي صريح بالتحويل (كنسبة مئوية محددة تُشارَك مع العملاء). ٣) قيّم ما إذا كان قد نشأ التزام ضمني من الممارسة التاريخية أو الوعود التسويقية، حتى دون بند تعاقدي صريح، بتطبيق مبادئ المعيار 37. ٤) عند تأكيد الاستحقاق الكامل، اعترف بإيراد الفائدة كإيراد خاص بجهة الإصدار بالسعر الفعلي المكتسب. ٥) عند وجود التزام بالتحويل (صريح أو ضمني)، اعترف بالتزام بالمبلغ المستحق بدلا من الإيراد، مع إعادة قياسه مع تغير الرصيد العائم الأساسي وسعر الفائدة. ٦) أبقِ تتبع إيراد أو التزام فائدة الرصيد العائم منفصلا عن فائدة الخزينة العامة للشركة لدعم إفصاح واضح.

1) Obtain and review the e-money license conditions, customer terms and conditions, and any marketing materials for explicit or implied statements about entitlement to float interest income. 2) Determine whether any explicit contractual pass-through obligation exists (e.g., a stated percentage shared with customers). 3) Assess whether a constructive obligation has arisen from historical practice or marketing promises, even without an explicit contractual clause, applying IAS 37 principles. 4) Where full entitlement is confirmed, recognize the interest income as the issuer's own income at the effective rate earned. 5) Where a pass-through obligation (explicit or constructive) exists, recognize a liability for the amount owed rather than income, remeasuring it as the underlying float and interest rate change. 6) Keep float interest income/liability tracking separate from general corporate treasury interest to support clean disclosure.

عند وجود التزام بالتحويل، قِس الالتزام استنادا إلى الصيغة التعاقدية أو التنظيمية (كنسبة مئوية محددة من الفائدة المكتسبة)؛ وعند الاستحقاق الكامل، اعترف بإيراد الفائدة بالسعر الفعلي المكتسب على الوديعة أو الأداة الأساسية؛ وأعد تقييم استنتاج الاستحقاق كلما تغيرت شروط الترخيص أو شروط وأحكام العميل أو الممارسة التسويقية.

Where a pass-through obligation exists, measure the liability based on the contractual or regulatory formula (e.g., a stated percentage of interest earned); where full entitlement exists, recognize interest income at the effective rate earned on the underlying deposit or instrument; reassess the entitlement conclusion whenever license terms, customer T&Cs, or marketing practice change.

أفصح عن: سياسة استحقاق دخل استثمار الرصيد العائم وأساسها القانوني أو التعاقدي؛ أي ترتيبات تحويل مع العملاء أو متطلبات تنظيمية والالتزام الناتج عنها؛ إيراد الفائدة المتعلق بالرصيد العائم معروضا منفصلا عن الإيراد القائم على المعاملات؛ وأي التزام ضمني محدد من التسويق أو الممارسة التاريخية.

Disclose: the policy for entitlement to float investment income and its legal/contractual basis; any pass-through arrangements with customers or regulatory requirements and the resulting liability; float-related interest income presented separately from transaction-based revenue; and any constructive obligation identified from marketing or historical practice.

• الاعتراف بكامل إيراد فائدة الرصيد العائم كإيراد خاص بجهة الإصدار دون تأكيد الاستحقاق القانوني بموجب الترخيص وشروط العميل
• إغفال التزام ضمني ناشئ عن التسويق أو الممارسة التاريخية لمشاركة الفائدة مع العملاء
• خلط فائدة الرصيد العائم بإيراد فائدة الخزينة العام دون تتبع منفصل
• عدم تحديث استنتاج الاستحقاق بعد تجديد الترخيص أو تغيّر قاعدة تنظيمية
• افتراض أن سكوت شروط الترخيص يعني استحقاقا كاملا افتراضيا لجهة الإصدار دون مراعاة الاتصالات الموجهة للعملاء.

• Recognizing all float interest income as the issuer'
• s own revenue without confirming legal entitlement under the license and customer terms
• overlooking a constructive obligation created by marketing or historical practice of sharing interest with customers
• commingling float interest with general treasury interest income without separate tracking
• failing to update the entitlement conclusion after a license renewal or regulatory rule change
• assuming silence in the license terms defaults to full issuer entitlement without considering customer-facing communications.