الخلط بين الوديعة القابلة للاسترداد (التزام استرداد مالي، وليس إيرادا) والتزام العقد غير القابل للاسترداد يؤدي إلى اعتراف مبكر بالإيراد وتقليل الالتزامات، بينما يؤدي الإخفاق في متابعة نوافذ الإلغاء إلى عدم عكس قائمة المركز المالي للالتزامات الحقيقية برد المبالغ للنزلاء - وكلا الخطأين متكرر في أعمال المآدب والأعراس ذات دورات الودائع متعددة الأشهر والإلغاء المتدرج.

Confusing a refundable deposit (a financial refund liability, not revenue) with a non-refundable contract liability leads to premature revenue recognition and understated liabilities, while failing to track cancellation windows means the balance sheet does not reflect real obligations to refund guests, both errors are frequent in banquet/wedding businesses with multi-month deposit and tiered cancellation cycles.

ما سياسة الإلغاء المحددة المرتبطة بكل وديعة - قابلة للاسترداد بالكامل، أم قابلة للاسترداد جزئيا حتى تاريخ محدد، أم غير قابلة للاسترداد - وهل تنعكس هذه السياسة بشكل صحيح في طريقة تسجيل الوديعة؟ هل لا تزال الوديعة محتفظا بها كالتزام عقد، أم أصبح جزء منها بالفعل مقابلا متغيرا يحق للفندق الاحتفاظ به لسقوط الشرط المرتبط به؟ بالنسبة لحجوزات المجموعات أو الأعراس ذات جداول الدفع المرحلية، هل تُتابَع الودائع وتُسوَّى مقابل تاريخ الفعالية النهائي بدلا من الاعتراف بها كإيراد عند الاستلام؟

What is the specific cancellation policy attached to each deposit, fully refundable, partially refundable up to a cutoff date, or non-refundable, and is that policy correctly reflected in how the deposit is recorded? Is the deposit still held as a contract liability, or has a portion already become variable consideration the hotel is entitled to keep because the relevant contingency has lapsed? For group bookings or weddings with milestone payment schedules, are deposits tracked and reconciled against the eventual event date rather than recognized as revenue on receipt?

1. عند استلام أي وديعة، صنفها أولا حسب شروط الإلغاء السارية في ذلك التاريخ: قابلة للاسترداد بالكامل، أو قابلة للاسترداد جزئيا حتى تاريخ محدد، أو غير قابلة للاسترداد.
2. سجل كامل الوديعة المستلمة كالتزام عقد (إيراد مؤجل) عند الاستلام - ولا تعترف بأي إيراد في هذه المرحلة بغض النظر عن قابلية الاسترداد، لأن الخدمة (ليالي الغرف أو الفعالية) لم تُؤدَّ بعد.
3. قيّم بشكل منفصل، في كل تاريخ تقرير قبل التاريخ النهائي، ما إذا كان ينبغي الاعتراف بالتزام استرداد عن الجزء من الوديعة المتوقع رده بناء على تجربة الإلغاء التاريخية لحجوزات مماثلة (يتواجد التزام الاسترداد جنبا إلى جنب مع التزام العقد وليس بدلا منه، لأن كلا من الوديعة المستلمة والتزام الاسترداد المقدر يتعايشان حتى الحل).
4. مع انقضاء مواعيد الإلغاء دون إلغاء، خفّض/حرّر تقدير التزام الاسترداد لأن المبلغ يصبح غير قابل للاسترداد فعليا.
5. عند تاريخ الفعالية أو الإقامة، اعترف بالإيراد عن كامل سعر المعاملة (بعد خصم أي استرداد مؤكد) مع استيفاء التزام الأداء، مع تحرير التزام العقد المتبقي.
6. إذا ألغى العميل ضمن نافذة تُفقد فيها الوديعة (غير قابلة للاسترداد في تلك المرحلة)، اعترف بالمبلغ المفقود كإيراد (أو هدر، إذا كان محكوما بنمط عدم ممارسة متوقع) عند تأكد الفقدان، لا قبل ذلك.
7. إذا ألغى العميل ضمن نافذة قابلة للاسترداد، اعكس التزام العقد واعترف بالاسترداد المستحق/المدفوع - ولا يُعترف بأي إيراد.
8. احتفظ بحركة للودائع والتزامات الاسترداد حسب كل حجز لدعم أحكام تاريخ التقرير، خاصة لحجوزات المجموعات والأعراس ذات جداول الدفع المرحلية.

1. On receipt of any deposit, first classify it by its cancellation terms in force at that date: fully refundable, partially refundable up to a cutoff date, or non-refundable.
2. Record the full deposit received as a contract liability (deferred revenue) on receipt, do not recognize any revenue at this point regardless of refundability, since the service (room-nights or event) has not yet been performed.
3. Separately assess, at each reporting date before the cutoff date, whether a refund liability should be recognized for the portion of the deposit expected to be refunded based on historical cancellation experience for similar bookings (the refund liability sits alongside, not instead of, the contract liability, since both the deposit received and the estimated refund obligation coexist until resolved).
4. As cancellation deadlines pass without cancellation, reduce/release the refund liability estimate since the amount becomes effectively non-refundable.
5. On the event/stay date, recognize revenue for the full transaction price (net of any confirmed refund) as the performance obligation is satisfied, releasing the remaining contract liability.
6. If the client cancels within a window that forfeits the deposit (non-refundable at that point), recognize the forfeited amount as revenue (or breakage, if governed by an expected-non-exercise pattern) at the point forfeiture is confirmed, not before.
7. If the client cancels within a refundable window, reverse the contract liability and recognize the refund payable/paid, no revenue is recognized.
8. Maintain a rollforward of deposits and refund liabilities by booking to support reporting-date judgments, especially for group/wedding bookings with milestone payment schedules.

قِس التزام العقد بمبلغ الوديعة المستلمة. قِس التزام الاسترداد (حيثما يُعترف به) بالمبلغ المتوقع رده، مُقدرا باستخدام معدلات الإلغاء/الاسترداد التاريخية مقسمة حسب نوع الحجز (غرفة فردية مقابل مجموعة مقابل مأدبة/عرس)، والمهلة الزمنية حتى الفعالية، وشريحة سياسة الإلغاء؛ والتزام الاسترداد التزام مالي يُقاس بمبلغ السداد المتوقع، وليس تقدير إيراد. أعد تقييم كلا الرصيدين في كل تاريخ تقرير مع انقضاء مواعيد الإلغاء، أو زيادة الودائع وفق جداول الدفع المرحلية، أو تحديث تجربة الإلغاء الفعلية للتقدير؛ بالنسبة لجداول الودائع المرحلية للأعراس أو فعاليات المجموعات، تابع شروط قابلية الاسترداد الخاصة بكل دفعة لأن الدفعات المختلفة قد يكون لها مواعيد نهائية مختلفة.

Measure the contract liability at the amount of the deposit received. Measure the refund liability (where recognized) at the amount expected to be refunded, estimated using historical cancellation/refund rates segmented by booking type (individual room vs group vs banquet/wedding), lead time to the event, and cancellation policy tier; the refund liability is a financial liability measured at the expected repayment amount, not a revenue estimate. Reassess both balances at each reporting date as cancellation deadlines pass, deposits are topped up per milestone payment schedules, or actual cancellation experience updates the estimate; for milestone/progress deposit schedules on weddings or group events, track each tranche's own refundability terms since different tranches may have different cutoff dates.

اعرض التزامات العقد (الودائع المقدمة) منفصلة عن الذمم الدائنة التجارية وعن التزامات الاسترداد في قائمة المركز المالي أو في الإيضاحات؛ أفصح عن أرصدة الودائع والتزامات الاسترداد في كل تاريخ تقرير؛ أفصح عن شروط الدفع الجوهرية (نسبة الوديعة، الجدول المرحلي، شرائح الإلغاء) لفئات الحجز الجوهرية؛ أفصح عن حركة التزام العقد (الرصيد الافتتاحي، الإضافات، المبالغ المعترف بها كإيراد، المبالغ المستردة/المحررة، الرصيد الختامي) وتوقيت الاعتراف بالإيراد المتوقع (غالبا خلال 12 شهرا في حجوزات الضيافة)؛ أفصح عن الأساس والافتراضات الرئيسية المستخدمة لتقدير التزامات الاسترداد.

Present contract liabilities (advance deposits) separately from trade payables and from refund liabilities on the statement of financial position or in the notes; disclose the deposit and refund liability balances at each reporting date; disclose significant payment terms (deposit percentage, milestone schedule, cancellation tiers) for material booking categories; disclose the contract liability rollforward (opening balance, additions, amounts recognized as revenue, amounts refunded/released, closing balance) and the timing expectation for revenue recognition (typically within 12 months for hospitality bookings); disclose the basis and key assumptions used to estimate refund liabilities.

• الاعتراف بإيراد الوديعة عند الاستلام بدلا من أداء ليالي الغرف أو الفعالية
• مقاصة الودائع القابلة للاسترداد وغير القابلة للاسترداد في رصيد واحد دون تمييز التزام الاسترداد
• الإخفاق في تحرير الودائع المفقودة إلى الإيراد عند إلغاء النزيل خارج نافذة الاسترداد (مما يترك التزامات عقد قديمة في الدفاتر)
• معاملة رسم الإلغاء تلقائيا كمخصص بموجب المعيار المحاسبي الدولي 37 بدلا من تقييمه بموجب نموذج التزام الاسترداد/التزام العقد وفق المعيار الدولي 15، لأن الالتزام ينشأ من عقد مع عميل
• عدم متابعة دفعات الودائع المرحلية بشكل منفصل، بحيث تُعامل دفعة مبكرة (قابلة للاسترداد) ودفعة لاحقة (غير قابلة للاسترداد) بنفس المعاملة.

• Recognizing deposit revenue on receipt rather than on performance of the room-nights or event
• netting refundable and non-refundable deposits into a single balance without distinguishing the refund liability
• failing to release forfeited deposits to revenue when a guest cancels outside the refund window (leaving stale contract liabilities on the books)
• treating a cancellation fee automatically as an IAS 37 provision instead of assessing it under the IFRS 15 refund liability / contract liability model, since the obligation arises from a contract with a customer
• not tracking milestone deposit tranches separately, so an early (refundable) tranche and a later (non-refundable) tranche get the same treatment.