تخضع مؤسسات الدفع والنقود الإلكترونية المرخصة من ساما (أو جهات رقابية إقليمية أخرى) لمتطلبات حد أدنى لرأس المال والحماية لا تُعد معايير دولية بحد ذاتها، لكنها تستوجب عادة إفصاحا مصاحبا للقوائم المالية، وقد تؤثر على إفصاحات الاستمرارية وإدارة رأس المال بموجب المعيار الدولي للمحاسبة 1؛ وعدم الإشارة إلى أي مخالفة قد يترك القراء غير مدركين لمخاطر ملاءة أو استمرارية ترخيص غالبا ما تكون أكثر إلحاحا من المسائل المحاسبية الروتينية.

Payment and e-money institutions licensed by SAMA (or other regional regulators) are subject to minimum capital and safeguarding requirements that are not IFRS themselves but commonly require disclosure alongside the financial statements, and can affect going-concern and capital-management disclosures under IAS 1; a breach that is not flagged can leave readers unaware of a solvency or license-continuity risk that is often more urgent than routine IFRS matters.

ما الحد الأدنى المحدد لرأس المال أو الأصول السائلة أو متطلب الحفظ المطبق بموجب فئة ترخيص المنشأة، وهل تُراقَب المطابقة خلال الفترة لا فقط في نهايتها؟ إذا حدث إخلال أو كان متوقعا، هل قُيِّمت الانعكاسات على الاستمرارية بموجب معياري المحاسبة الدولي 1 و10، بما في ذلك الإخلالات بعد نهاية الفترة؟ هل تُسوَّى قاعدة رأس المال التنظيمي مع حقوق الملكية وفق المعايير الدولية مع توثيق بنود التسوية؟

What specific minimum capital, liquid-asset, or safeguarding ratio applies under the entity's license category, and is compliance monitored intra-period, not just at year end? If a breach occurred or is anticipated, has the going-concern implication under IAS 1/IAS 10 been assessed, including post-year-end breaches? Does the regulatory capital base reconcile to IFRS equity, with reconciling items documented?

١) حدد نسبة أو نسب الحد الأدنى لرأس المال أو الأصول السائلة أو الحماية المحددة المنطبقة بموجب فئة ترخيص المنشأة لدى ساما (أو الجهة التنظيمية المعنية). ٢) تأكد من حالة الالتزام في كل تاريخ تقرير وراقبها خلال الفترة لا في نهاية السنة فقط. ٣) إذا حدثت مخالفة أو كانت متوقعة، قيّم ما إذا كانت تُثير مؤشر استمرارية بموجب المعيار 1 أو المعيار 10 (بما يشمل معالجة مخالفة ما بعد نهاية السنة كحدث معدّل أو غير معدّل حسب الاقتضاء). ٤) وفّق قاعدة رأس المال التنظيمي بحقوق الملكية وفق المعايير الدولية إذا اختلفتا (كبسبب خصومات أو مرشحات احترازية)، مع توثيق كل بند تسوية. ٥) تأكد من أن القواعد التنظيمية نفسها لا تُلغي تصنيف أي أداة وفق المعايير الدولية (فقد تُحتسب أدوات رأسمالية معينة ضمن رأس المال التنظيمي لكنها تبقى التزاما ماليا بموجب المعيار 32). ٦) حدّث التحليل كلما صدرت تغييرات في دفتر قواعد ساما.

1) Identify the specific minimum capital, liquid-asset, or safeguarding ratio(s) applicable under the entity's SAMA (or relevant regulator) license category. 2) Confirm compliance status at each reporting date and monitor intra-period, not just at year end. 3) If a breach occurred or is anticipated, assess whether it triggers a going-concern indicator under IAS 1/IAS 10 (including post-year-end breaches as a non-adjusting or adjusting event as appropriate). 4) Reconcile the regulatory capital base to IFRS equity where these differ (e.g., due to prudential deductions or filters), documenting each reconciling item. 5) Confirm the regulatory rules themselves do not override IFRS classification of any instrument (e.g., certain capital instruments may count as regulatory capital but still be a financial liability under IAS 32). 6) Update the analysis whenever SAMA rulebook changes are issued.

وفّق، حيثما أُفصح عنه، بين قاعدة رأس المال التنظيمي وحقوق الملكية وفق المعايير الدولية إذا اختلفتا بسبب مرشحات أو خصومات احترازية، مع بقاء قياس الأصول والالتزامات الأساسية وفق المعايير الدولية بصرف النظر عن المعالجة الرأسمالية التنظيمية؛ راقب نسبة رأس المال باستخدام نفس أساس القياس الذي تطلبه الجهة التنظيمية، والذي قد لا يتسق مع المعايير الدولية، ووسم بوضوح أي أرقام على الأساس التنظيمي معروضة إلى جانب الأرقام وفق المعايير الدولية.

Reconcile, where disclosed, the regulatory capital base to IFRS equity if the two differ due to prudential filters or deductions; measurement of the underlying assets and liabilities still follows IFRS regardless of the regulatory capital treatment; monitor the capital ratio using the same measurement basis the regulator requires, which may not be IFRS-consistent, and clearly label any regulatory-basis figures presented alongside IFRS figures.

أفصح عن: أهداف وسياسات وعمليات إدارة رأس المال؛ مدى الالتزام بمتطلبات رأس المال المفروضة خارجيا طوال الفترة؛ طبيعة أي مخالفة وسببها والإجراءات العلاجية المتخذة؛ تسوية بين رأس المال التنظيمي وحقوق الملكية وفق المعايير الدولية إذا اختلفا جوهريا؛ وأي انعكاسات على الاستمرارية ناتجة عن عدم الالتزام.

Disclose: capital management objectives, policies and processes; whether externally imposed capital requirements were complied with throughout the period; the nature of any breach, its cause, and remedial actions taken; a reconciliation between regulatory capital and IFRS equity if materially different; and any going-concern implications of non-compliance.

• افتراض أن معالجة رأس المال التنظيمي تُلغي التصنيف وفق المعايير الدولية (كتصنيف أدوات معينة كحقوق ملكية)
• إغفال إفصاحات إدارة رأس المال لكونها '
• تنظيمية فقط'
• وليست مسألة إفصاح وفق المعايير الدولية
• عدم الإشارة إلى عجز رأس المال كمؤشر محتمل على عدم الاستمرارية
• الإفصاح عن الالتزام في نهاية السنة فقط دون تأكيد عدم وجود مخالفة خلال الفترة
• عدم تحديث الإفصاحات عند تغيّر الحد الأدنى التنظيمي نفسه.

• Assuming regulatory capital treatment overrides IFRS classification (e.g., of certain instruments as equity)
• omitting capital-management disclosures because the requirement is '
• only regulatory'
• rather than an IFRS disclosure matter
• not flagging a capital shortfall as a possible going-concern indicator
• disclosing compliance as of year-end only without confirming there was no intra-period breach
• failing to update disclosures when the regulator'
• s minimum requirement itself changes.