معاملة مكافأة نهاية الخدمة السعودية كمستحق بسيط (غير مخصوم، مبني فقط على الراتب الحالي ومدة الخدمة) بدلا من التزام منافع محددة يُقاس اكتواريا يقلل من تقدير الالتزام، خاصة لقوى عاملة بمتوسط مدة خدمة طويل، ويسيء تصنيف أرباح/خسائر إعادة القياس التي ينبغي أن تُدرج في الدخل الشامل الآخر كما لو كانت بنود قائمة دخل اعتيادية؛ وكلا الخطأين شائع لأن صيغة نظام العمل تبدو للوهلة الأولى احتسابا بسيطا لا اكتواريا.

Treating Saudi end-of-service benefits as a simple accrual (undiscounted, based only on current salary and service) instead of an actuarially-measured defined benefit obligation understates the liability, especially for a workforce with long average tenure, and misclassifies remeasurement gains/losses that belong in OCI as if they were ordinary P&L items, both errors are common because the labor-law formula looks deceptively like a simple calculation rather than an actuarial one.

هل يُقاس التزام مكافأة نهاية الخدمة باستخدام تقييم اكتواري كامل وفق طريقة وحدة الائتمان المتوقعة، بدلا من كونه استحقاقا غير مخصوم يعتمد فقط على الراتب الحالي والخدمة المنقضية؟ هل تعكس الافتراضات الاكتوارية نمط دوران الموظفين الفعلي للكيان، بما في ذلك معدل الدوران المرتفع المعتاد للقوى العاملة الموقعية القائمة على المشاريع؟ هل معدل الخصم مرجعي إلى عوائد سندات أو صكوك عالية الجودة متسقة مع عملة الالتزام ومدته؟ هل تُعترف أرباح وخسائر إعادة القياس الاكتوارية في الدخل الشامل الآخر بدلا من الربح أو الخسارة؟

Is the end-of-service benefit obligation measured using a full actuarial valuation under the projected unit credit method, rather than as an undiscounted accrual based only on current salary and completed service? Do the actuarial assumptions reflect the entity's actual staff turnover pattern, including high turnover typical of project-based site workforces? Is the discount rate referenced to high-quality bond or sukuk yields consistent with the currency and duration of the obligation? Are actuarial remeasurement gains and losses being recognized in other comprehensive income rather than profit or loss?

1. تأكد من أن النظام التزام منافع محددة غير مموّل بموجب نظام العمل السعودي (التزام على صاحب العمل، لا نظام مموّل بأصول خطة)، إذ يتحمل الكيان كامل المخاطر الاكتوارية والاستثمارية.
2. طبّق طريقة وحدة الائتمان المتوقعة: وزّع المنفعة على فترات الخدمة باستخدام صيغة منفعة النظام (شاملة أي استحقاق نظامي أدنى)، مع توقع الراتب النهائي عند التسوية المتوقعة.
3. اعترف بتكلفة الخدمة الحالية والسابقة في قائمة الدخل مع تقديم الموظفين للخدمة.
4. اعترف بصافي تكلفة الفائدة على صافي التزام المنافع المحددة في قائمة الدخل، محتسبة باستخدام معدل الخصم المطبق في بداية الفترة.
5. اعترف بأرباح وخسائر اكتوارية (إعادة قياس) ناشئة عن تغيرات الافتراضات أو تسويات التجربة في الدخل الشامل الآخر، لا في قائمة الدخل، ولا تعد تدويرها إلى قائمة الدخل في فترات لاحقة.
6. حدّث التقييم الاكتواري سنويا على الأقل أو عند تعديل جوهري للنظام أو تقليص أو تسوية (كتسريح واسع النطاق عند إكمال مشروع).

1. Confirm the plan is an unfunded defined benefit obligation under Saudi labor law (a liability of the employer, not a funded scheme with plan assets), since the entity bears the full actuarial and investment risk.
2. Apply the projected unit credit method: attribute benefit to periods of service using the plan's benefit formula (including any minimum statutory entitlement), projecting final salary at expected settlement.
3. Recognize current and past service cost in profit or loss as employees render service.
4. Recognize net interest cost on the net defined benefit liability in profit or loss, calculated using the discount rate applied at the start of the period.
5. Recognize actuarial gains and losses (remeasurements) arising from changes in assumptions or experience adjustments in other comprehensive income, not profit or loss, and do not recycle them to P&L in later periods.
6. Update the actuarial valuation at least annually or when there is a significant plan amendment, curtailment or settlement (e.g. large-scale redundancy on project completion).

استخدم طريقة وحدة الائتمان المتوقعة بافتراضات لمعدل الخصم (بالرجوع إلى عوائد سندات الشركات عالية الجودة أو السندات الحكومية بالعملة ذات الصلة، والتي قد تكون محدودة في السوق المحلي وقد تتطلب بناء منحنى عائد أو الرجوع إلى سوق سندات/صكوك ريال طويلة الأجل كافية العمق)، ونمو الرواتب المتوقع، ومعدلات دوران/ترك العمل الخاصة بقوى العمل الإنشائية المتنقلة، والوفيات. بالنسبة لقوى عاملة متنقلة بدوران مرتفع عند إكمال المشاريع، تؤثر افتراضات الدوران جوهريا على الالتزام وينبغي أن تعكس سجل التناقص الفعلي مقسما حسب الدور (عمالة الموقع مقابل موظفي المكتب) لا معدلا مدمجا واحدا.

Use the projected unit credit method with assumptions for discount rate (referencing high-quality corporate or government bond yields in the relevant currency, which can be limited in the local market and may require a constructed yield curve or reference to a deep enough long-term SAR bond/sukuk market), expected salary growth, staff turnover/withdrawal rates specific to the mobile construction workforce, and mortality. For a mobile workforce with high turnover on project completion, turnover assumptions materially affect the liability and should reflect actual attrition history segmented by role (site labor versus office staff) rather than a single blended rate.

أفصح عن: (1) تسوية التزام المنافع المحددة الافتتاحي والختامي، شاملة تكلفة الخدمة وتكلفة الفائدة وإعادة القياس والمنافع المدفوعة؛ (2) الافتراضات الاكتوارية الجوهرية المستخدمة وتحليل حساسية لافتراضات معدل الخصم ونمو الرواتب؛ (3) المبلغ المعترف به في قائمة الدخل (تكلفة الخدمة والفائدة) مقابل الدخل الشامل الآخر (إعادة القياس)؛ (4) طبيعة النظام (غير مموّل، منافع محددة) وتعرض الكيان لمخاطر كتضخم الرواتب وتحركات معدل الخصم؛ (5) التوقيت والمبلغ المتوقعان لدفعات المنافع.

Disclose: (1) a reconciliation of the opening and closing defined benefit obligation, including service cost, interest cost, remeasurements and benefits paid; (2) the significant actuarial assumptions used and a sensitivity analysis for the discount rate and salary growth assumptions; (3) the amount recognized in profit or loss (service and interest cost) versus in OCI (remeasurements); (4) the nature of the plan (unfunded, defined benefit) and the entity's exposure to risks such as salary inflation and discount rate movements; (5) expected timing and amount of benefit payments.

• احتساب التزام نهاية الخدمة كمستحق غير مخصوم مبني على الراتب الحالي وسنوات الخدمة (صيغة نظام العمل '
• البسيطة'
• ) بدلا من التزام منافع محددة مخصوم اكتواريا وبراتب متوقع مستقبلي
• الاعتراف بالأرباح والخسائر الاكتوارية في قائمة الدخل بدلا من الدخل الشامل الآخر، ثم تدويرها خطأ إلى قائمة الدخل في فترة لاحقة
• استخدام معدل خصم عام أو قديم غير مرجعي لعوائد السوق الحالية
• تطبيق افتراض دوران واحد على مستوى الشركة بأكملها بينما تختلف أنماط تناقص عمالة الموقع وموظفي المكتب جوهريا
• عدم تحديث التقييم بعد تخفيض جوهري لقوى العمل عند إكمال مشروع (حدث تقليص).

• Calculating the end-of-service liability as an undiscounted accrual based on current salary and years of service (the '
• simple'
• labor-law formula) rather than an actuarially discounted, projected-salary defined benefit obligation
• recognizing actuarial gains and losses in profit or loss instead of OCI, and then incorrectly recycling them to P&
• L in a later period
• using a generic or stale discount rate not referenced to current market yields
• applying a single company-wide turnover assumption when site labor and office staff have materially different attrition patterns
• failing to update the valuation after a significant workforce reduction on project completion (a curtailment event).