تُعد إفصاحات IFRS 7 النافذة الرئيسية التي يطّلع من خلالها المحللون ووكالات التصنيف والجهات الرقابية على ملف مخاطر المصرف بما يتجاوز الأرقام الظاهرة في متن القوائم المالية؛ ولأن عمل المصرف يقوم أساسا على تحمل وإدارة مخاطر الائتمان والسيولة والسوق، فإن الإفصاح العام أو النمطي في هذا الجانب يقوّض مباشرة قدرة السوق على تقييم كفاية رأس المال ومرونة التمويل وحساسية الأرباح، وهو أمر بالغ الأهمية للمصرف أكثر من كثير من الصناعات الأخرى.

IFRS 7 disclosures are the primary window analysts, rating agencies, and regulators have into a bank's risk profile beyond the numbers on the face of the statements; because a bank's business is fundamentally about taking and managing credit, liquidity, and market risk, generic or boilerplate disclosure here directly undermines the market's ability to assess capital adequacy, funding resilience, and earnings sensitivity, arguably more consequential for a bank than for almost any other industry.

هل يعكس تحليل التركز حسب القطاع والجغرافيا والعميل الفردي التركيبة الفعلية لمحفظة المصرف في هذه الفترة، بدلا من ترحيل أرقام العام السابق دون تحديث؟ هل يُبنى سلم آجال السيولة على أساس تعاقدي غير مخصوم يختلف عن أي منظور سلوكي أو مخصوم داخلي تستخدمه الخزينة؟ هل تُعاير حساسيات مخاطر السوق (سعر الفائدة، صرف العملات، أسعار الأسهم) بما يتوافق مع كيفية رصد وظيفة إدارة الأصول والخصوم للتعرضات فعليا، لا بحجم صدمة عشوائي؟

Does the concentration analysis by sector, geography, and single-name counterparty reflect the bank's actual portfolio composition for this period, rather than rolled-forward prior-year figures? Is the liquidity maturity ladder built on a contractual, undiscounted basis distinct from any internal behavioral or discounted view used by treasury? Are market risk sensitivities (interest rate, FX, equity) calibrated to how the bank's own ALM/treasury function actually monitors these exposures rather than an arbitrary shock size?

1. اربط هيكل إدارة المخاطر الفعلي للمصرف (تقارير لجنة الائتمان، حزم لجنة الموجودات والمطلوبات، حدود مخاطر السوق) لتحديد الإفصاحات الكمية والنوعية التي ستكون ممثلة فعلا لا عامة.
2. أعدّ تحليل التركّز حسب القطاع والجغرافيا والتعرض الفردي/للطرف المقابل لمخاطر الائتمان.
3. أنشئ سلّم استحقاق تعاقدي غير مخصوم لمخاطر السيولة يغطي الأصول والالتزامات معا، مع تمييزه عن أي رؤية سلوكية أو مخصومة تُستخدم داخليا.
4. قِس حساسية مخاطر السوق (تحولات منحنى العائد المتوازية وغير المتوازية، صدمات سعر الصرف، صدمات أسعار الأسهم) بما يتسق مع طريقة مراقبة وظيفة الخزينة/إدارة الموجودات والمطلوبات لهذه المخاطر فعليا.
5. قرّر ما إذا كانت إفصاحات المخاطر ستُدرج ضمن الإيضاحات المدققة أو يُشار إليها مرجعيا في تقرير إدارة مخاطر منفصل، وإذا كانت مرجعية، وضّح بجلاء أي الأجزاء مدققة وأيها غير مدقق.
6. حدّث جميع الإفصاحات الكمية كل فترة تقرير؛ ولا ترحّل أرقام السنة السابقة دون تغيير.

1. Map the bank's actual risk management structure (credit committee reports, ALCO packs, market risk limits) to determine what quantitative and qualitative disclosures will be genuinely representative rather than generic.
2. Prepare concentration analysis by sector, geography, and single-name/counterparty exposure for credit risk.
3. Build a contractual, undiscounted maturity ladder for liquidity risk covering both assets and liabilities, distinguishing it from any internally used behavioral or discounted view.
4. Quantify market risk sensitivity (parallel and non-parallel yield curve shifts, FX shocks, equity price shocks) consistent with how the bank's treasury/ALM function actually monitors these risks.
5. Decide whether risk disclosures will sit within the audited notes or be cross-referenced to a separate risk management report, and if cross-referenced, clearly flag which parts are audited versus unaudited.
6. Update all quantitative disclosures each reporting period; do not roll forward prior-year figures unchanged.

قِس التعرض لمخاطر الائتمان حسب درجة التصنيف الداخلي ومرحلة IFRS 9، مع إظهار التعرض الإجمالي ومخصص الخسائر والتعرض الصافي؛ وقِس مخاطر السيولة عبر سلّم استحقاق تعاقدي على أساس التدفقات النقدية غير المخصومة، متضمنا الالتزامات خارج الميزانية؛ وقِس مخاطر السوق عبر تحليل حساسية يعكس تحولات معقولة الحدوث (كتحول متوازٍ محدد بنقاط الأساس لمخاطر سعر الفائدة، أو تحرك بنسبة محددة لسعر الصرف والأسهم)، معايَر وفق الطريقة التي تقيّم بها الإدارة هذه التعرضات فعليا، لا وفق حد رقابي أدنى اعتباطي.

Quantify credit risk exposure by internal rating grade and IFRS 9 stage, showing gross exposure, loss allowance, and net exposure; quantify liquidity risk through a contractual maturity ladder on an undiscounted cash flow basis, including off-balance-sheet commitments; quantify market risk through sensitivity analysis reflecting reasonably possible shifts (e.g., a defined basis-point parallel shift for interest rate risk, a defined percentage move for FX and equity), calibrated to how management actually assesses these exposures, not an arbitrary regulatory minimum.

قائمة تحقق: طبيعة ومدى المخاطر حسب الفئة (ائتمان، سيولة، سوق)؛ التركّز حسب القطاع والجغرافيا والطرف المقابل؛ تحليل جودة الائتمان حسب التصنيف الداخلي/المرحلة مع التعرضات الإجمالية والصافية؛ سلّم استحقاق تعاقدي غير مخصوم للأصول والالتزامات والبنود خارج الميزانية؛ تحليل حساسية سعر الفائدة وسعر الصرف وأسعار الأسهم؛ الضمانات المحتفظ بها وأثرها؛ أهداف وسياسات إدارة رأس المال ذات الصلة بالمخاطر؛ توضيح واضح لأي أجزاء من تقرير مخاطر مُدرجة بالإشارة المرجعية وحالتها من حيث التدقيق.

Checklist: nature and extent of risks by category (credit, liquidity, market); concentration by sector, geography, counterparty; credit quality analysis by internal rating/stage with gross and net exposures; contractual undiscounted maturity ladder for assets, liabilities, and off-balance-sheet items; interest rate, FX, and equity price sensitivity analysis; collateral held and its effect; capital management objectives and policies where relevant to risk; clear labeling of any cross-referenced, incorporated-by-reference risk report sections and their audit status.

• تقديم إفصاح مخاطر عام منسوخ من فترة سابقة أو من مصرف مماثل بدلا من إفصاح مصمم خصيصا لتركيبة المحفظة الفعلية للمنشأة
• عرض تحليل فجوة السيولة على أساس مخصوم أو سلوكي دون تقديم الرؤية التعاقدية غير المخصومة المطلوبة أيضا
• إغفال إفصاحات التركّز للتعرضات الجوهرية في قطاع واحد أو اسم واحد
• عرض تحليل الحساسية بافتراضات لا تتسق مع طريقة إدارة المخاطر فعليا داخليا
• عدم تحديث سلّم الاستحقاق أو أرقام الحساسية كل فترة.

• Providing generic boilerplate risk disclosure copied from a prior period or a peer bank rather than tailored to the entity'
• s actual portfolio composition
• presenting a liquidity gap analysis on a discounted or behavioral basis without also providing the required contractual undiscounted view
• omitting concentration disclosures for significant single-sector or single-name exposures
• showing sensitivity analysis using assumptions inconsistent with how the risk is actually managed internally
• failing to update the maturity ladder or sensitivity figures each period.